美国企业所得税率表格

美国的企业所得税税率表在不同层次和条件下有所变化。美国联邦对企业征收的所得税采用累进税率制度，即企业的应税收入越高，适用的边际税率也越高。以下是2024年美国联邦企业所得税税率表：

应税收入不超过50,000美元的部分，税率为15%。

超过50,000美元至75,000美元之间的部分，税率为25%。

超过75,000美元至100,000美元之间的部分，税率为34%。

超过100,000美元至335,000美元之间的部分，税率为39%。

超过335,000美元至10,000,000美元之间的部分，税率为34%。

超过10,000,000美元至15,000,000美元之间的部分，税率为35%。

超过15,000,000美元至18,333,333美元之间的部分，税率为38%。

超过18,333,333美元以上的部分，税率为35%。

值得注意的是，美国各州也有权对企业的利润征税，因此企业在计算总税收负担时需要考虑联邦税与州税的双重影响。例如，如果某企业位于加州，除了联邦税之外，还需要缴纳加州的企业所得税。加州的企业所得税率固定为8.84%，但一些特定类型的企业可能适用不同的税率或税收优惠政策。

美国国会为了促进经济增长和鼓励企业创新，还制定了一系列税收优惠措施。比如研发税收抵免Research and Development Tax Credit，允许企业将一定比例的研发支出作为可抵扣的费用；还有针对小企业的税收减免政策，如小型企业所得税减免等。这些政策旨在减轻企业税负，提高企业的竞争力。

除了上述提到的联邦税和州税外，美国还有一些特殊的税务规则适用于特定行业或地区。例如，某些制造业企业可能享受额外的税收减免；而某些位于经济欠发达地区的公司，则可能享受到地方性的税收优惠。这些差异化的税收政策有助于平衡地区经济发展，促进全国范围内的经济均衡增长。

对于跨国企业而言，美国的国际税收规则也是一个不可忽视的因素。美国采用属人主义原则，即无论公司的收入来源地如何，只要其属于美国纳税人，就需要就全球范围内的所得缴纳美国所得税。同时，美国税法还规定了针对外国子公司未分配利润的特殊征税规则，以及复杂的转让定价法规，以防止跨国企业利用转移定价税务。

总而言之，美国企业所得税税率表的设计体现了累进性和复杂性并存的特点。企业在规划税务策略时，不仅需要关注联邦税的累进税率，还要综合考量州税、地方税以及国际税收规则的影响。通过合理运用各项税收优惠政策，企业可以有效降低税负，提高盈利能力，从而更好地支持其业务发展。