美国企业的税率是多少？

美国的企业税制是一个复杂而多层次的体系，主要由联邦和州两级构成。在联邦层面，企业所得税是按照累进税率征收的，即企业的收入越高，适用的税率也越高。目前，美国联邦企业所得税的基本税率是21%，这一税率是在2017年底通过的减税与就业法案Tax Cuts and Jobs Act中确定的。在此之前，美国的企业所得税率高达35%，被认为是全球最高的之一，这使得许多美国企业寻求在海外税务。

除了联邦企业所得税之外，各州也会对在本州运营的企业征收州所得税。由于各州的经济状况和财政需求不同，州企业所得税的税率也有较大差异。州企业所得税的税率大致在4%到10%之间，但具体税率需要根据企业在该州的注册情况以及业务性质来确定。例如，德克萨斯州、内华达州和怀俄明州等没有州所得税，而其他一些州如伊利诺伊州和宾夕法尼亚州则有较高的州企业所得税率。

美国还存在地方税种，包括城市和县对企业征收的营业税或财产税等。这些税种虽然通常不会像联邦和州所得税那样对企业的整体利润产生重大影响，但对于在特定地区经营的企业来说，仍然是一笔不小的开支。

为了进一步降低企业税负，美国还提供了一系列税收优惠政策。例如，对于研发活动，企业可以享受额外的研发税收抵免；对于资本支出，企业可以采用加速折旧政策以更快地抵扣成本；对于小型企业，还可以享受较低的税率或特定的税收减免政策。这些措施旨在鼓励创新和投资，促进经济增长。

然而，尽管美国的企业税率已经显著降低，但企业税的实际负担仍然受到多种因素的影响。例如，跨国公司可能会利用复杂的国际税收规则，在低税率国家设立子公司以转移利润，从而减少其在全球范围内的总税负。这种现象被称为基地侵蚀和利润转移Base Erosion and Profit Shifting, BEPS，引起了国际社会的广泛关注，并促使各国采取行动，共同打击此类行为。

总之，美国企业所承担的税收主要包括联邦企业所得税、州企业所得税以及地方税种。尽管联邦层面的企业所得税率相对较低，但州和地方税收的存在使得企业实际面临的税负更加复杂多样。同时，提供的各种税收优惠措施也在一定程度上减轻了企业的税负。随着全球经济环境的变化，美国也在不断调整和完善其企业税制，以适应新的挑战和机遇。